Зміни в штрафах для ФОПів з березня 2025: що потрібно знати підприємцям?
З 1 березня 2025 року в Україні набирають чинності зміни, що стосуються санкцій для фізичних осіб-підприємців (ФОП). У цій статті ми розглянемо основні штрафи, які можуть бути накладені на підприємців після 1 березня 2025 року і за що їх можна отримати 👇
▪️ Відсутність терміналу, для здійснення безготівкових платежів
▪️ Ігнорування запиту податкової служби
▪️ Недотримання норм працевлаштування
▪️ Ведення бізнесу без офіційного оформлення
▪️ Неоформлення працівників офіційно
▪️ Недопуск інспектора праці до перевірки
▪️ Відсутність реєстратора розрахункових операцій (РРО)
▪️ Використання застарілої форми фіскальних чеків
1. Відсутність POS-терміналу
POS-термінал (Point of Sale) — це електронний пристрій, призначений для здійснення безготівкових платежів за товари або послуги за допомогою банківських платіжних карток.
З 1 березня 2025 року підприємці, які здійснюють продаж товарів або надають послуги, зобов’язані забезпечити можливість безготівкового розрахунку через POS-термінал. Відсутність такого обладнання на торгових точках призведе до штрафу в розмірі від 1 700 до 17 000 грн від податкової служби, а також додаткового штрафу у розмірі 8 500 грн від Держпродспоживслужби. Наразі, від обов’язку забезпечення безготівковий розрахунок звільнені:
- платники єдиного податку першої групи;
- суб’єкти, що здійснюють виїзну або виносну торгівлю;
- підприємці, що використовують торгові автомати;
- ті, хто реалізує власну сільськогосподарську продукцію.
Проте, з 1 січня 2026 року всі підприємці, включно з цими категоріями, зобов’язані будуть приймати електронні платежі. Також, нові норми забороняють диференціацію цін залежно від того, чи оплачується товар готівкою, чи карткою. Враховуючи зростання кількості безготівкових розрахунків в Україні, дотримання цієї вимоги стає важливою частиною роботи підприємця. Вчасно встановлений POS-термінал дозволить уникнути значних фінансових санкцій і забезпечить комфорт для клієнтів.
2. Ігнорування запиту податкової служби
У разі отримання запиту від податкової служби щодо надання документів або пояснень, ФОП зобов’язаний надати необхідну інформацію у встановлений строк, а саме 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту. Невиконання цього обов’язку тягне за собою штраф у розмірі однієї мінімальної зарплатні станом на 1 січня 2025 року, тобто 8 000 грн.
3. Порушення норм працевлаштування
Порушення норм працевлаштування — це недотримання роботодавцем законодавчо встановлених правил щодо оформлення трудових відносин, умов праці та оплати, що включає: неофіційне працевлаштування, несвоєчасну або неповну виплату заробітної плати, недотримання робочого часу, відсутність відпусток, порушення прав мобілізованих працівників, а також інші порушення, що призводять до обмеження трудових прав працівників.
Детальний перелік норм працевлаштування, прав та обов’язків роботодавців і працівників можна знайти в Кодексі законів про працю України. Він регулює порядок укладання та розірвання трудових договорів, оплату праці, робочий час, соціальні гарантії та відповідальність за порушення трудового законодавства. Недотримання встановлених вимог може призвести до накладення штрафів на підприємців у розмірі від 8 500 до 34 000 грн.
4. Підприємницька діяльність без реєстрації ФОП
Підприємницька діяльність без реєстрації ФОП (фізичної особи-підприємця) означає ведення бізнесу без офіційного оформлення свого статусу як підприємця в державних органах. Тобто, власник бізнесу отримує дохід від своєї діяльності, але не сплачує податки та не звітує перед державою як підприємець.
Оформлення ФОП (фізичної особи-підприємця) для звичайного громадянина надає ряд переваг, особливо в контексті ведення офіційного бізнесу порівняно з незареєстрованою діяльністю:
- Реєстрація ФОП дозволяє вести бізнес на законних підставах, уникаючи штрафів та інших санкцій з боку органів контролю.
- Підприємець може обрати спрощену систему оподаткування, що значно зменшує податкове навантаження та спрощує ведення обліку.
- Фізична особа-підприємець сплачує єдиний соціальний внесок (ЄСВ), що забезпечує йому право на пенсійне забезпечення та інші соціальні виплати.
- Офіційний статус підвищує довіру клієнтів та партнерів, що сприяє розвитку бізнесу.
- Оформлення ФОП дозволяє відкрити окремий банківський рахунок для ведення бізнесу та здійснювати безготівкові розрахунки.
❗️ Оформлення ФОП є обов’язковим кроком для тих, хто хоче законно вести підприємницьку діяльність на території України. Якщо особа займається бізнесом без офіційної реєстрації — їй загрожує штраф у розмірі від 17 000 до 85 000 грн.
5. Неоформлення офіційних трудових відносин із найманими працівниками
Якщо ФОП використовує працю найманих працівників без укладання з ними трудового договору або контракту — йому загрожує штраф від 80 000 до 240 000 грн за кожного працівника. Розмір штрафу варіюється залежно від частоти порушення. Основними характеристиками такої діяльності є:
- Відсутність трудового договору — працівник фактично виконує роботу, але його права та обов’язки не закріплені в офіційному документі.
- Неофіційна виплата заробітної плати — оплата праці здійснюється «в конверті» або іншими неофіційними способами, без нарахування та сплати податків і внесків.
- Відсутність соціальних гарантій — працівник не має права на оплачувану відпустку, лікарняний, соціальне страхування та інші гарантії, передбачені законодавством.
6. Недопуск інспектора праці до перевірки
Згідно з оновленими нормами, фізична особа-підприємець, що чинить перешкоди інспектору праці під час перевірки, зокрема, відмовляючи у доступі до робочих місць або ухиляючись від інспекції, може бути оштрафований на 128 000 грн. Для уникнення стягнення, ФОП повинен забезпечити безперешкодний доступ інспектора до всіх необхідних документів та приміщень під час проведення перевірки, відповідно до вимог чинного законодавства.
7. Відсутність реєстратора розрахункових операцій (РРО)
Реєстратор розрахункових операцій (РРО) — це електронний пристрій або програмно-технічний комплекс, призначений для реєстрації розрахункових операцій при продажу товарів або наданні послуг.
Основні функції РРО:
- Фіскалізація, тобто реєстрація кожної розрахункової операції з присвоєнням їй фіскального номера.
- Друк чеків, що підтверджують здійснення розрахункової операції.
- Збереження інформації про розрахункові операції в фіскальній пам’яті.
- Передача даних про розрахункові операції до податкових органів.
У разі, якщо ФОП не використовує РРО або не реєструє продажі за допомогою цього апарату, штраф за порушення складе 100% вартості товарів, проданих без РРО. У разі повторного порушення ця сума зросте до 150%.
8. Використання застарілої форми фіскальних чеків
До 28 лютого 2025 року діяв перехідний період, протягом якого підприємці могли використовувати як старі, так і нові формати чеків, залежно від можливостей їх РРО/ПРРО*.
*Програмний реєстратор розрахункових операцій (ПРРО) — це програмне забезпечення, яке встановлюється на комп’ютер, планшет або смартфон, і виконує функції РРО. По суті, мова йде про один і той же процес реєстрації розрахункових операцій, однак РРО є фізичним пристроєм, а ПРРО — програмним забезпеченням.
З 1 березня 2025 року набуває чинності нова форма фіскальних чеків, яку мають використовувати всі підприємці, що здійснюють продаж товарів чи послуг. Якщо ФОП продовжує видавати чеки старого зразка, він буде оштрафований на 100% від суми, зазначеної в такому чеку.
Усі ці зміни мають на меті не тільки підвищити прозорість бізнесу, але й забезпечити рівні умови роботи для всіх учасників ринку. А вчасне впровадження необхідних нововведень у підприємницькій діяльності та регулярне оновлення знань щодо актуальних вимог законодавства дозволить уникнути штрафів і забезпечити стабільну та законну роботу підприємців у будь-яких умовах.
А щоб і далі бути в курсі останніх оновлень та новин у світі фінансів підписуйтесь на наші соцмережі 👇
