Как платить военный сбор в Украине в 2025 году: размеры, правила, ответственность

В сложные времена, когда страна защищает свою независимость, каждый гражданин становится частью борьбы. Одним из важных инструментов поддержки ВСУ является военный сбор — налог, направляемый на укрепление обороноспособности государства. В этой статье мы подробно рассмотрим, кто и в каком размере обязан уплачивать военный сбор, какие доходы подлежат налогообложению, а также дадим практические советы по его уплате.

▪️ Что представляет собой военный сбор и кто его уплачивает?
▪️ Перечень доходов, подлежащих налогообложению военным сбором
▪️ Сумма военного налога и сроки оплаты
▪️ Где найти реквизиты для оплаты военного сбора?

Что такое военный сбор и кто должен его платить?

Военный сбор — это общегосударственный налог, который был введен в действие 3 августа 2014 года для обеспечения финансирования Вооруженных Сил Украины и других силовых подразделений, отвечающих за оборону страны. Плательщиками военного сбора являются:

• резиденты Украины, которые получают доход как на территории страны, так и за ее пределами;
• иностранные граждане, которые имеют источник дохода в Украине;
• лица или учреждения, которые обязаны удерживать и перечислять военный сбор в бюджет за других плательщиков. Например, работодатели, которые уплачивают налог с заработной платы своих работников;
• граждане Украины, которые владеют и/или пользуются земельными участками сельскохозяйственного назначения.

Этот налог является обязательным взносом, который платят не только физические лица, но и субъекты предпринимательской деятельности. В частности, это касается:

• ФЛП на упрощенной системе налогообложения: I, II и IV групп (включая фермерские хозяйства)
• ФЛП III группы и юридические лица, уплачивающие единый налог III группы.

Объекты налогообложения военного сбора

Военный сбор взимается с различных видов доходов, которые получают как обычные граждане, так и предприниматели. В соответствии со ст. 163 Налогового кодекса Украины, для уплаты военного сбора облагаются такие доходы граждан Украины, как:

• Общий месячный или годовой налогооблагаемый доход, который включает заработную плату, доходы от аренды, продажи имущества и т.д.
• Доходы из источников в Украине, которые облагаются налогом во время их выплаты, например, проценты с депозитов или доходы от инвестиций.
• Иностранные доходы, полученные за пределами страны, в частности заработная плата или выплаты из других источников.

Полностью освобождены от налогообложения такие виды доходов как:

• алименты;
• социальные выплаты в связи с беременностью и родами;
• государственная помощь на оплату жилищно-коммунальных услуг (субсидия); 
• средства, выделенные для покрытия расходов на служебные поездки;
• доходы, полученные от продажи имущества, унаследованного или находившегося в собственности более 3 лет.

Ранее действующее законодательство предусматривало налогообложение пенсий, если их размер превышал три минимальные заработные платы. В 2020 году эта норма была отменена и, на сегодняшний день, военный сбор с пенсий не взимается.

У ФЛП I-III группы согласно ст. 292 Налогового кодекса Украины облагаются налогом:

• доходы, полученные в денежной форме, как наличной, так и безналичной;
• доходы, полученные в материальной или нематериальной форме, например, в результате бартерных операций или предоставления услуг.

Не учитываются такие виды доходов как проценты с депозитов, дивиденды, роялти, страховые выплаты, гранты и доходы от продажи личного имущества, которое используется в бизнесе.

У юридических лиц облагаются налогом:

• любые доходы, полученные в течение отчетного периода;
• доходы, полученные представительствами, филиалами или другими обособленными подразделениями компании.

Важно отметить, что эти доходы могут быть получены как в денежной, так и в материальной или нематериальной форме. У нерезидентов Украины налогообложению подлежат:

• Общий месячный или годовой налогооблагаемый доход полученный в Украине, в частности доходы от аренды недвижимости или продажи имущества.
• Доходы, подлежащие окончательному налогообложению при выплате, например, дивиденды, проценты и другие финансовые поступления.

Для электронных резидентов (е-резидентов) III группы налогообложению подлежит сумма денег, поступившая на банковский счет.

Какие суммы и сроки уплаты военного сбора?

С самого его внедрения ставка военного сбора составляла 1,5% от суммы налогооблагаемого дохода. В конце декабря 2024 года Президент Украины подписал Закон Украины о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно бюджетной сбалансированности в условиях военного положения. Согласно принятым изменениям, ставка военного сбора увеличивается с 1,5% до 5% для всех видов доходов.

Для физических лиц, указанных в пункте 162.1 НКУ, установлена ставка 5%. ФЛП I, II и IV групп будут платить военный сбор в размере 10% от минимальной заработной платы, определенной на 1 января (в 2025 году — 8 000 грн).

Они обязаны вносить платеж авансом до 20 числа каждого месяца (включительно). Возможно также внесение налога сразу за квартал или год, однако окончательный срок уплаты — до конца отчетного года. Расчет авансовых платежей осуществляет Государственная налоговая служба (ГНС). В случае неуплаты или частичной уплаты предусмотрен штраф в размере 50% от ставки военного сбора.

Для ФЛП на едином налоге III группы (кроме электронных резидентов) ставка военного сбора составляет 1% от дохода в соответствии со ст. 292 НКУ. Уплата налога происходит в течение 10 календарных дней после конечного срока представления налоговой декларации за квартал. В случае несоблюдения сроков к нарушителям применяются санкции согласно ст. 124 НКУ.

❗️ Обратите внимание, новые правила уплаты военного сбора для физических лиц-предпринимателей и юридических лиц, уплачивающих единый налог устанавливаются с 1 января 2025 года до 31 декабря года, в котором будет прекращено или отменено военное положение.

Военный сбор для военнослужащих

Если физическое лицо-предприниматель или лицо, которое ведет независимую профессиональную деятельность, было мобилизовано или привлечено к выполнению задач, связанных с мобилизацией, оно освобождается от обязанности уплачивать налоги и подавать отчетность. В частности, это касается налога на доходы физических лиц (НДФЛ), единого налога и военного сбора. Такое освобождение действует в течение всего периода прохождения военной службы.

Для военнослужащих и сотрудников силовых структур, в частности ВСУ, СБУ, Службы внешней разведки, ГУР МО, Нацгвардии, Госпогранслужбы и других военных формирований, ставка военного сбора составляет 1,5%. Этот сбор удерживается с доходов, полученных в виде денежного обеспечения, премий, вознаграждений и других выплат, предусмотренных действующим законодательством.

Как оплатить военный сбор?

Актуальные реквизиты для уплаты военного сбора доступны на официальных ресурсах Государственной казначейской службы Украины (ГКСУ) и Государственной налоговой службы (ГНС). ФЛП, которые платят военный сбор «за себя» должны использовать единый счет для своей области. Он не привязан к конкретному городу, району или территориальной общине.

Как найти реквизиты для оплаты на сайте Государственной налоговой службы?

1. Перейдите на официальный портал ГНС, где опубликованы счета для каждой области.
2. Выберите свою область среди перечня.
3. Загрузите таблицу с реквизитами счетов для уплаты налогов.
4. Найдите код классификации доходов 11011700 — «Військовий збір, що підлягає сплаті фізичними особами-підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування».
5. Запишите или скопируйте номер счета, соответствующий этому коду, и используйте его для уплаты налога.

Если вы ищете реквизиты на сайте ГКС — просто выберите нужный регион и самостоятельно введите название налогового платежа и нажмите «Пошук». Среди результатов вы сможете выбрать нужный платеж и найти реквизиты для его уплаты.

Существует несколько способов оплатить военный сбор:

1. В отделении банка;
2. С помощью онлайн-банкинга;
3. На сайте, в приложении или терминале EasyPay.

Чтобы оплатить военный сбор через EasyPay:

1. Среди услуг найдите категорию «Платежі до бюджету».
2. Выберите «Бюджетний платіж за реквізитами».
3. Введите реквизиты (а именно ЕГРПОУ, IBAN, получателя, код вида уплаты, назначение платежа и данные плательщика). 
4. Проверьте правильность введенных данных и нажмите «Сплатити зараз». 

Рекомендуем при оплате авторизоваться и сохранить шаблон платежа, чтобы в будущем осуществлять оплату можно было за считанные секунды. Также напоминаем, что оплатить сервис, которого пока нет среди перечня EasyPay всегда можно по ЕГРПОУ или IBAN.

А чтобы и в дальнейшем оставаться в курсе последних новостей мира финансов и технологий — подписывайтесь на наши соцсети 👇

Instagram
Facebook

Telegram