Изменения в штрафах для ФЛП с марта 2025 года: что нужно знать предпринимателям?
С 1 марта 2025 года в Украине вступают в силу изменения, касающиеся санкций для физических лиц-предпринимателей (ФЛП). В этой статье мы рассмотрим основные штрафы, которые могут быть наложены на предпринимателей после 1 марта 2025 года и за что их можно получить 👇
▪️ Отсутствие терминала, для осуществления безналичных платежей
▪️ Игнорирование запроса налоговой службы
▪️ Несоблюдение норм трудоустройства
▪️ Ведение бизнеса без официального оформления
▪️ Неоформление работников официально
▪️ Недопуск инспектора труда к проверке
▪️ Отсутствие регистратора расчетных операций (РРО)
▪️ Использование устаревшей формы фискальных чеков
1. Отсутствие POS-терминала
POS-терминал (Point of Sale) — это электронное устройство, предназначенное для осуществления безналичных платежей за товары или услуги с помощью банковских платежных карт.
С 1 марта 2025 года предприниматели, осуществляющие продажу товаров или предоставляющие услуги, обязаны обеспечить возможность безналичного расчета через POS-терминал. Отсутствие такого оборудования на торговых точках приведет к штрафу в размере от 1 700 до 17 000 грн от налоговой службы, а также дополнительному штрафу в размере 8 500 грн от Госпродпотребслужбы. Сейчас от обязанности обеспечения безналичного расчета освобождены:
- плательщики единого налога первой группы;
- субъекты, осуществляющие выездную или выносную торговлю;
- предприниматели, использующие торговые автоматы;
- те, кто реализует собственную сельскохозяйственную продукцию.
Однако, с 1 января 2026 года все предприниматели, включая эти категории, обязаны будут принимать электронные платежи. Также, новые нормы запрещают дифференциацию цен в зависимости от того, оплачивается товар наличными или карточкой. Учитывая рост количества безналичных расчетов в Украине, соблюдение этого требования становится важной частью работы предпринимателя.
2. Игнорирование запроса налоговой службы
В случае получения запроса от налоговой службы о предоставлении документов или объяснений, ФЛП обязан предоставить необходимую информацию в установленный срок, а именно 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. Невыполнение этой обязанности влечет за собой штраф в размере одной минимальной зарплаты по состоянию на 1 января 2025 года, то есть 8 000 грн.
3. Нарушение норм трудоустройства
Нарушение норм трудоустройства — это несоблюдение работодателем законодательно установленных правил по оформлению трудовых отношений, условий труда и оплаты, включая: неофициальное трудоустройство, несвоевременную или неполную выплату заработной платы, несоблюдение рабочего времени, отсутствие отпусков, нарушение прав мобилизованных работников, а также другие нарушения, приводящие к ограничению трудовых прав работников.
Подробный перечень норм трудоустройства, прав и обязанностей работодателей и работников можно найти в Кодексе законов о труде Украины. Он регулирует порядок заключения и расторжения трудовых договоров, оплату труда, рабочее время, социальные гарантии и ответственность за нарушение трудового законодательства. Несоблюдение установленных требований может привести к наложению штрафов на предпринимателей в размере от 8 500 до 34 000 грн.
4. Предпринимательская деятельность без регистрации ФЛП
Предпринимательская деятельность без регистрации ФЛП означает ведение бизнеса без официального оформления своего статуса как предпринимателя в государственных органах. То есть, владелец бизнеса получает доход от своей деятельности, но не платит налоги и не отчитывается перед государством как предприниматель.
Оформление ФЛП (физического лица-предпринимателя) для обычного гражданина предоставляет ряд преимуществ, особенно в контексте ведения официального бизнеса по сравнению с незарегистрированной деятельностью:
- Регистрация ФЛП позволяет вести бизнес на законных основаниях, избегая штрафов и других санкций со стороны органов контроля.
- Предприниматель может выбрать упрощенную систему налогообложения, что значительно уменьшает налоговую нагрузку и упрощает ведение учета.
- Физическое лицо-предприниматель платит единый социальный взнос (ЕСВ), что обеспечивает ему право на пенсионное обеспечение и другие социальные выплаты.
- Официальный статус повышает доверие клиентов и партнеров, что способствует развитию бизнеса.
- Оформление ФЛП позволяет открыть отдельный банковский счет для бизнеса и осуществлять безналичные расчеты.
❗️ Оформление ФЛП является обязательным шагом для тех, кто хочет законно вести предпринимательскую деятельность на территории Украины. Если лицо занимается бизнесом без официальной регистрации — ему грозит штраф в размере от 17 000 до 85 000 грн.
5. Неоформление официальных трудовых отношений с наемными работниками
Если ФЛП использует труд наёмных работников без заключения с ними трудового договора или контракта — ему грозит штраф от 80 000 до 240 000 грн за каждого работника. Размер штрафа варьируется в зависимости от частоты нарушения. Основными характеристиками такой деятельности являются:
- Отсутствие трудового договора — работник фактически выполняет работу, но его права и обязанности не закреплены в официальном документе.
- Неофициальная выплата заработной платы — оплата труда осуществляется «в конверте» или другими неофициальными способами, без начисления и уплаты налогов и взносов.
- Отсутствие социальных гарантий — работник не имеет права на оплачиваемый отпуск, больничный, социальное страхование и другие гарантии, предусмотренные законодательством.
6. Недопуск инспектора труда к проверке
Согласно обновленным нормам, физическое лицо-предприниматель, который препятствует инспектору труда во время проверки, в частности, отказывая в доступе к рабочим местам или уклоняясь от инспекции, может быть оштрафован на 128 000 грн. Во избежание взыскания, ФЛП должен обеспечить беспрепятственный доступ инспектора ко всем необходимым документам и помещениям, в соответствии с требованиями действующего законодательства.
7. Отсутствие регистратора расчетных операций (РРО)
Регистратор расчетных операций (РРО) — это электронное устройство или программно-технический комплекс, предназначенный для регистрации расчетных операций при продаже товаров или предоставлении услуг.
Основные функции РРО:
- Фискализация, то есть регистрация каждой расчетной операции с присвоением ей фискального номера.
- Печать чеков, подтверждающих осуществление расчетной операции.
- Сохранение информации о расчетных операциях в фискальной памяти.
- Передача данных о расчетных операциях в налоговые органы.
В случае, если ФЛП не использует РРО или не регистрирует продажи с помощью этого аппарата, штраф за нарушение составит 100% стоимости товаров, проданных без РРО. В случае повторного нарушения эта сумма возрастет до 150%.
8. Использование устаревшей формы фискальных чеков
До 28 февраля 2025 года действовал переходный период, в течение которого предприниматели могли использовать как старые, так и новые форматы чеков, в зависимости от возможностей их РРО/ПРРО*.
*Программный регистратор расчетных операций (ПРРО) — это программное обеспечение, которое устанавливается на компьютер, планшет или смартфон и выполняет функции РРО. По сути, речь идет об одном и том же процессе регистрации расчетных операций, однако РРО является физическим устройством, а ПРРО — программным обеспечением.
С 1 марта 2025 года вступает в силу новая форма фискальных чеков, которую должны использовать все предприниматели, осуществляющие продажу товаров или услуг. Если ФЛП продолжает выдавать чеки старого образца, он будет оштрафован на 100% от суммы, указанной в таком чеке.
Все эти изменения имеют целью не только повысить прозрачность бизнеса, но и обеспечить равные условия работы для всех участников рынка. А своевременное внедрение необходимых нововведений в предпринимательской деятельности и регулярное обновление знаний об актуальных требованиях законодательства позволит избежать штрафов и обеспечить стабильную и законную работу бизнеса в любых условиях.
А чтобы и дальше быть в курсе последних обновлений и новостей в мире финансов подписывайтесь на наши соцсети 👇
