Налоговые изменения для ФЛП в 2025 году: что стоит знать?
Возвращение обязательных ЕСВ для всех ФЛП стало одним из самых резонансных изменений в налоговом законодательстве Украины в 2025 году. Этот шаг существенно повлиял на финансовое планирование физических лиц-предпринимателей и внес определенные коррективы в их деятельность. Рассмотрим подробнее, какие еще изменения ждут украинский бизнес в новом году и как они повлияют на размер их налоговых платежей 👇
▪️ От чего зависят размеры налогов?
▪️ Возвращение ЕСВ для ФЛП в 2025 году
▪️ Как изменился размер ЕСВ?
▪️ Единый налог: условия налогообложения в 2025 году
▪️ Военный сбор для ФЛП
Минимальная заработная плата, прожиточный минимум и ЕСВ: как они связаны?
Одним из ключевых факторов, влияющих на размер налогов для ФЛП, является минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Именно от этих показателей зависит размер единого социального взноса (ЕСВ), который стал снова обязательным к уплате для всех категорий ФЛП.
- Увеличение минимальной зарплаты приводит к увеличению базы для начисления ЕСВ, а следовательно, и к увеличению суммы налога.
- Прожиточный минимум в свою очередь влияет на единый налог для предпринимателей I-II групп. Чем он выше — тем больше единый налог.
Государственным бюджетом Украины на 2025 год были установлены новые суммы прожиточного минимума и минимальной зарплаты, что увеличило лимиты дохода и размер единого налога для физических лиц-предпринимателей.
ЕСВ для ФЛП в 2025 году
Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» предусматривает, что предприниматели с любой системой налогообложения обязаны платить ЕСВ. С 1 марта 2022 года в действие вступила льгота, которая была предусмотрена законодательством как поддержка бизнеса в сложные времена и позволяла ФЛП не платить взнос «за себя».
Однако, Государственный бюджет на 2025 год предусматривает также восстановление обязательных платежей ЕСВ. То есть, начиная с 1 января, каждый бизнес, независимо от того, являются они плательщиками единого налога или выбрали общую систему налогообложения, возвращаются к обязательной уплате единого социального взноса.
Что же все эти изменения означают для ФЛП? В 2025 году, с учетом роста минимальной зарплаты и прожиточного минимума, украинский бизнес ждет ощутимое увеличение суммы налоговых платежей. Рассмотрим подробнее, какими будут суммы налогов в 2025 году 👇
ФЛП: сколько придется платить налогов в 2025 году?
Как увеличился ЕСВ?
Согласно ст. 7-8 Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2025 год», с 1 января 2025 года установлен размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц в сумме 3 028 грн и минимальная заработная плата — 8 000 грн.
- Единый социальный взнос для ФЛП на упрощенной системе налогообложения составляет 22% от минимальной заработной платы — 1 760 грн. Платят они его теперь как за себя, так и за каждого наемного работника.
- Предприниматели же, выбравшие общую систему налогообложения будут платить 22% от чистой прибыли. В этом случае, база начисления ЕСВ увеличилась с 15 до 20 минимальных заработных плат (160 000 грн), что приведет к увеличению максимального размера ЕСВ до 35 200 грн.
Уплата ЕСВ осуществляется квартальными платежами в течение 20 календарных дней, после окончания текущего периода. Однако, большинство предпринимателей вносят средства ежемесячно, что не является нарушением налогового законодательства.
Единый налог
Кроме ЕСВ, ФЛП продолжают платить единый налог. В 2025 году действуют следующие правила налогообложения:
- І группа — может заработать до 1 336 000 грн (167 минимальных з/п) и платить 10% от прожиточного минимума трудоспособных лиц (302,80 грн/мес).
- II группа — может заработать до 6 672 000 грн (834 минимальных з/п) и платить 20% от прожиточного минимума трудоспособных лиц (1 600 грн/мес).
- III группа — может заработать до 9 336 000 грн (1 167 минимальных з/п), но ставка налога зависит от объёма дохода (если платит НДС, то единый налог равен 3% от дохода, если нет — 5%).
В 2025 году для ФЛП всех групп предусмотрены дополнительные условия налогообложения. В частности, вводится ставка единого налога 15% в случаях:
- превышения установленного максимума дохода;
- получения дохода от деятельности, противоречащей выбранному режиму налогообложения І-II групп;
- получения дохода с нарушением установленного НКУ порядка проведения расчетов;
- получения дохода от видов деятельности, входящих в перечень деятельности для упрощенной системы налогообложения.
Военный сбор
С начала 2025 года предприниматели I, II или IV группы налогообложения начинают вносить военный сбор в фиксированной сумме 800 грн (10% от минимальной заработной платы). Срок уплаты налога — до 20 числа каждого месяца включительно.
Для III группы упрощенной системы налогообложения размер военного сбора рассчитывается индивидуально и составляет 1% от дохода, полученного за квартал. Налог уплачивается в течение 10 календарных дней после представления декларации плательщика единого налога за отчетный период.
Физические лица-предприниматели же, которые выбрали общую систему налогообложения, обязаны уплачивать военный сбор в размере 1,5% от чистой прибыли.
Не откладывайте налоговые платежи на потом — оплачивайте их вместе с EasyPay и забудьте о лишних заботах! Услуга доступна на сайте, в приложении и любом из терминалов. Первые обязательные платежи за январь-март 2025 года необходимо внести до 21 апреля 2025 года, поэтому не медлите и позаботьтесь о своей финансовой безопасности прямо сейчас 💛
А чтобы вовремя узнавать последние новости мира финансов подписывайтесь на наши соцсети 👇
